강남 카지노 통제 및 감사
3210 장
1997 년 6 월 11 일 발행
목차
.010소개
.020책임
.030강남 카지노 제어 요소
.040강남 카지노 제어 활동의 구성 요소
.050강남 카지노 제어 제한
.060질문
.010소개
내부 통제는 조직의 재무 및 비즈니스 강남 카지노 및 절차의 필수 부분이어야합니다. 내부 통제는 조직이 목적을 위해 취한 모든 조치로 구성됩니다. (1) 폐기물, 사기 및 비 효율성으로부터 자원 보호; (2) 회계 및 운영 데이터의 정확성과 신뢰성 보장; (3) 조직의 강남 카지노 준수 확보; (4) 조직의 모든 조직 단위에서 성과 수준을 평가합니다. 내부 통제는 단순히 좋은 비즈니스 관행입니다.
.020책임
대학 내 모든 사람은 내부 통제에 약간의 역할을합니다. 역할은 책임 수준과 개인의 참여의 성격에 따라 다릅니다. 캔자스 리전트 이사회, 사장 및 고위 임원은 무결성, 윤리, 역량 및 긍정적 인 통제 환경의 존재를 확립합니다. 이사 및 부서장은 자신의 단위 내의 내부 통제에 대한 감독 책임이 있습니다. 관리자 및 감독 요원은 특정 단위 내의 세부 수준에서 제어 강남 카지노 및 절차를 실행할 책임이 있습니다. 단위 내의 각 개인은 특정 직무 책임과 관련된 적절한 내부 통제 절차를 인식해야합니다.
강남 카지노 감사 역할은 대학 강남 카지노 통제의 적절성과 효과를 조사하고 제어 개선이 필요한 곳에 권장 사항을 제시하는 것입니다. 강남 카지노 감사는 독립적이고 객관적으로 유지되므로 강남 카지노 감사 사무소는 강남 카지노 통제를 설정하거나 유지하는 데 필요한 주요 책임이 없습니다. 그러나 강남 카지노 통제의 효과는 강남 카지노 감사를 통해 수행 된 리뷰와 권장 사항을 통해 향상됩니다.
.030강남 카지노 제어 요소
강남 카지노 제어 시스템은 다른 수준의 효율성에서 작동합니다. 특정 강남 카지노 제어 시스템이 효과적인 지 여부를 결정하는 것은 제어 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션 및 모니터링의 5 가지 구성 요소가 존재하고 작동하는지 여부를 평가 한 판단입니다. 효과적인 통제는 확립 된 목표 달성에 관한 합리적인 보증을 제공합니다.
제어 환경
조직의 행정에 의해 확립 된 통제 환경은 기관의 분위기를 설정하고 국민의 통제 의식에 영향을 미칩니다. 각 부서, 지역 또는 활동의 리더는 지역 제어 환경을 구축합니다. 이것은 징계와 구조를 제공하는 강남 카지노 통제의 다른 모든 구성 요소의 기초입니다. 통제 환경 요소는 다음과 같습니다.
무결성과 윤리적 가치;
역량에 대한 약속;
리더십 철학 및 운영 스타일;
경영진이 권한과 책임을 부여하고 사람들을 조직하고 개발하는 방식;
강남 카지노 및 절차.
위험 평가
모든 엔티티는 평가 해야하는 외부 및 강남 카지노 소스로부터 다양한 위험에 직면 해 있습니다. 위험 평가에 대한 전제 조건은 다른 수준과 강남 카지노적으로 일관된 목표를 설정하는 것입니다. 위험 평가는 목표 달성에 대한 관련 위험을 식별하고 분석하여 위험 관리 방법을 결정하기위한 기초를 형성합니다. 경제, 규제 및 운영 조건은 계속 변화 할 것이므로 변화와 관련된 특별 위험을 식별하고 처리하기위한 메커니즘이 필요합니다.
관리자가 위험을 관리하기 위해 필요한 조치를 식별하고 가져 가기 전에 목표를 설정해야합니다. 운영 목표는 성과 및 재무 목표를 포함하여 운영의 효율성 및 효율성 및 손실로부터 자원 보호와 관련이 있습니다. 재무보고 목표 사기 재무보고 방지를 포함하여 신뢰할 수있는 출판 된 재무 제표의 준비와 관련이 있습니다. 준수 목표는 최소 행동 표준을 설정하는 법률 및 규정과 관련이 있습니다.
위험을 식별하고 분석하는 프로세스는 지속적인 프로세스이며 효과적인 강남 카지노 제어 시스템의 중요한 구성 요소입니다. 모든 수준의 위험에주의를 기울여야하며 필요한 조치를 관리해야합니다. 위험은 강남 카지노 및 외부 요인과 관련이 있습니다. 위험이 확인되면 평가되어야합니다.
변경 관리에는 지속적인 위험 평가와 강남 카지노 통제에 미치는 영향이 필요합니다. 경제, 산업 및 규제 환경이 변화하고 단체의 활동이 발전합니다. 변화하는 조건을 식별하고 반응하기 위해 메커니즘이 필요합니다.
통제 활동
통제 활동은 관리 지침을 수행 할 수 있도록하는 강남 카지노 및 절차입니다. 그들은 단체의 목표 달성에 대한 위험을 해결하기 위해 필요한 조치를 취할 수 있도록 도와줍니다. 통제 활동은 조직 전체, 모든 수준 및 모든 기능에서 발생합니다. 여기에는 승인, 승인, 검증, 조정, 운영 성과 검토, 자산 보안 및 업무 분리와 같은 다양한 활동이 포함됩니다..
제어 활동에는 일반적으로 두 가지 요소가 포함됩니다. 강남 카지노은 수행해야 할 작업을 설정하는 강남 카지노과 강남 카지노에 영향을 미치기위한 절차를 포함합니다. 모든 강남 카지노은 신중하고 양심적으로 일관되게 구현되어야합니다.
정보 및 커뮤니케이션
관련 정보는 사람들이 자신의 책임을 수행 할 수있는 형태와 시간으로 식별, 포착 및 전달되어야합니다. 효과적인 의사 소통은 조직을 가로 질러 흘러 내려가는 넓은 의미로 발생해야합니다. 모든 직원은 책임을 제어해야한다는 최고 경영진으로부터 명확한 메시지를 받아야합니다. 그들은 강남 카지노 통제 시스템에서 자신의 역할과 개별 활동이 다른 사람의 작업과 어떻게 관련되어 있는지 이해해야합니다. 그들은 상류에서 중요한 정보를 전달할 수있는 수단이 있어야합니다.
모니터링
강남 카지노 제어 시스템을 모니터링해야합니다 - 시간이 지남에 따라 시스템 성능의 품질을 평가하는 프로세스. 진행중인 모니터링은 일반적인 운영 과정에서 이루어지며 정기적 인 관리 및 감독 활동이 포함되며, 강남 카지노 제어 시스템 성능의 품질을 평가하는 직무를 수행하는 다른 행동이 포함됩니다..
별도의 평가의 범위와 빈도는 주로 위험 평가 및 진행중인 모니터링 절차의 효과에 따라 다릅니다. 강남 카지노 통제 결함은 상류로보고되어야하며, 심각한 문제는 즉시 최고 행정 및 관리위원회에보고되었습니다.
강남 카지노 제어 시스템은 시간이 지남에 따라 변경됩니다. 제어가 적용되는 방식이 발전 할 수 있습니다. 일단 새로운 직원의 도착으로 인해 효과적인 절차가 덜 효과적 일 수 있습니다. 교육 및 감독의 효과, 시간 및 자원 제약 조건 또는 추가 압력의 효과가 있습니다. 또한 강남 카지노 제어 시스템이 원래 설계된 상황도 변경 될 수 있습니다. 조건이 변경되기 때문에 경영진은 강남 카지노 제어 시스템이 계속 관련이 있고 새로운 위험을 해결할 수 있는지 여부를 결정해야합니다.
.040제어 활동의 구성 요소
강남 카지노 통제는 직장에서 점검 및 잔액의 원칙에 의존합니다. 다음 구성 요소는 제어 활동에 중점을 둡니다.
직원서면 직무 설명 및 절차 매뉴얼에 명확하게 확립 된 권한과 책임이 명확하게 확립 된 권한과 책임이있어 유능하고 신뢰할 수 있어야합니다. 조직 차트는 권위 라인의 시각적 프레젠테이션을 제공하고 직무 설명의 정기적 인 업데이트를 제공합니다.
승인 절차거래의 적절성과 유효성을 확인하기 위해 지원 정보에 대한 철저한 검토를 포함해야합니다. 승인 당국은 거래의 본질과 중요성과 대학 강남 카지노을 준수하는 데 상응하는 것입니다.
업무 분리오류와 불규칙성의 가능성을 줄입니다. 개인은 세 가지 거래 구성 요소 중 하나 이상의 책임이 없어야합니다 : 승인, 양육권 및 기록 보관. 한 직원의 업무를 다른 직원에 의해 확인하고 자산에 대한 양육권에 대한 책임이 해당 자산과 관련된 기록을 유지하는 책임과 분리 될 때, 적절한 의무 분리가 있습니다. 이것은 적시에 오류를 감지하고 부적절한 활동을 방해하는 데 도움이됩니다. 동시에 운영 효율성을 자극하고 효과적인 커뮤니케이션을 허용하기 위해 고안해야합니다.
물리적 제한대학 자산, 프로세스 및 데이터를 보호하기위한 가장 중요한 보호 조치입니다.
문서 및 기록 유지| 가치의 모든 정보와 거래가 정확하게 기록되고 유지된다는 합리적인 확신을 제공하는 것입니다. 기록 된 보존 기간에 따라 기록을 유지하고 통제해야하며 확립 된 절차에 따라 적절히 폐기됩니다.
모니터링 운영컨트롤이 제대로 작동하는지 확인하려면 필수적입니다. 조정, 확인 및 예외 보고서는 이러한 유형의 정보를 제공 할 수 있습니다.
.050강남 카지노 제어 제한
완벽한 제어 시스템과 같은 것은 없습니다. 직원 규모 제한은 업무를 적절하게 분리하려는 노력을 방해 할 수 있으며, 이는 목표를 달성 할 수 있도록 보상 통제의 구현이 필요합니다. 모든 시스템에 내재 된 제한된 것은 인적 오류, 오해, 피로 및 스트레스의 요소입니다. 직원들은 교차 훈련을 통해 운영을 개선하기 위해 휴가 시간을 획득하는 동시에 직원들이 스트레스와 피로를 극복하거나 피할 수 있도록 장려해야합니다.
특정 제어를 구현하는 비용이 제어의 예상 이점을 초과해서는 안됩니다. 때로는 적절한 제어를위한 본인 부담 비용이 없습니다. 의무 할당의 재정렬은 목표를 달성하는 데 필요한 모든 것일 수 있습니다. 관련 비용과 혜택을 분석 할 때, 관리자는 또한 대학의 가능한 파급 효과를 고려하고 무형의 결과와 실질적인 결과를 식별하고 평가하려고 시도해야합니다..
.060질문
강남 카지노 제어는 감지되지 않은 오류 또는 불규칙성과 관련된 위험을 줄여야하지만 효과적인 강남 카지노 제어를 설계하고 설정하는 것이 항상 간단한 작업은 아니며 짧은 빠른 수정을 통해 항상 달성 할 수는 없습니다. 그러나이 장이 기본적인 강남 카지노 통제 개념을 설명하고 부서의 통제를 개선하기위한 몇 가지 아이디어를 제공하기를 바랍니다.
추가 지원이나 질문을 보려면 강남 카지노 감사 사무소에 계약하십시오.internalaudit@ksu.edu.
